Uprawnienie żołnierza zawodowego do zakwaterowania – ograniczenia przy zakupie innego mieszkania

Zwolnienie w najbliższej rodzinie z podatku od darowizny

Zacznę od kwestii podatku. Jeśli córka dokona darowizny części mieszkania na Pana i Pana żonę, a jej matkę, to zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn:

„1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz

2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a ich wartość doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.”

Zatem zgłaszając darowiznę, osobno Pan, osobno żona, w wymienionym terminie i załączając umowę darowizny (akt notarialny, bo to nieruchomość), skorzystacie jako rodzice ze zwolnienia z zapłaty podatku od darowizny. Jako że tutaj darowizna musiałaby mieć formę aktu notarialnego, odpowiednich zgłoszeń do US dokonuje notariusz (art. 4a ust. 4 pkt 2 ww. ustawy).

Prawo żołnierza zawodowego do zakwaterowania

Pozostaje jednak kwestia Pana prawa do zakwaterowania. Otóż zgodnie z art. 21 ust. 6:

„Żołnierzowi zawodowemu nie przysługuje prawo do zakwaterowania, jeżeli on lub jego małżonek, z zastrzeżeniem ust. 10:

1) otrzymał ekwiwalent pieniężny w zamian za rezygnację z kwatery, wypłacony na podstawie przepisów ustawy obowiązujących do dnia 30 czerwca 2004 r.;

2) otrzymał odprawę mieszkaniową wypłaconą albo zrealizowaną w formie rzeczowej na podstawie przepisów ustawy obowiązujących od dnia 1 lipca 2004 r.;

3) nabył lokal mieszkalny od Skarbu Państwa, Agencji albo jednostki samorządu terytorialnego z bonifikatą lub z uwzględnieniem pomniejszenia w cenie nabycia;

4) otrzymał pomoc finansową wypłaconą w formie zaliczkowej lub bezzwrotnej do dnia 31 grudnia 1995 r. na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 maja 1976 r. o zakwaterowaniu sił zbrojnych (Dz. U. z 1992 r. poz. 19 oraz z 1994 r. poz. 36);

5) nabył własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego od Agencji”.

Ustęp 10 wskazuje zaś:

„Prawo do zakwaterowania realizowane w formie przydziału miejsca w internacie albo kwaterze internatowej przysługuje żołnierzowi zawodowemu, jeżeli on lub jego małżonek w miejscowości, w której pełni służbę, albo w miejscowości pobliskiej nie skorzystał z uprawnień, o których mowa w ust. 6, albo on lub jego małżonek nie posiada w tej miejscowości lokalu mieszkalnego wybudowanego lub nabytego z wykorzystaniem uprawnień, o których mowa w ust. 6”.

Posiadanie to nie tylko własność, ale i współwłasność. Jeśli Pan wykupi mieszkanie, to najpierw Pan będzie jego właścicielem (współwłaścicielem z żoną, jeśli jest wspólnota majątkowa). Następnie – dokonując darowizny części na córkę (lub całości na córkę), a córka ponownie na Pana i żonę (części) – znów będzie Pan współwłaścicielem, ale dzieląc własność z córką i małżonką. Korzystając zatem z uprawnień z miejscowości B, utraci Pan prawo do zakwaterowania w internacie na mocy ust. 10.

Pomoc na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych żołnierza zawodowego – utrata uprawnienia

Jak wskazał WSA w Warszawie w wyroku z 7.02.2020 r. II SA/Wa 1793/19: „Istotne jest, czy osoba posiadająca obecnie status żołnierza zawodowego lub jej małżonek kiedykolwiek wcześniej skorzystała z jednej z form pomocy na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, o której mowa w art. 21 ust. 6 ustawy o zakwaterowaniu. Jeżeli odpowiedź ta jest twierdząca, to żołnierzowi zawodowemu uprawnienie to nie przysługuje”.

Aby zatem nie dotknął Pana ust. 10, nie może dojść do wykupu przez Pana (Pana żonę), czyli nie może być tak, że wykupuje Pan i daruje córce część. To właśnie córka musiałaby wykupić mieszkanie, przy czym proszę zwrócić uwagę: „on lub jego małżonek nie posiada w tej miejscowości lokalu mieszkalnego wybudowanego lub nabytego z wykorzystaniem uprawnień, o których mowa w ust. 6” – nie ma gwarancji, że nawet gdyby córka nabyła jako uprawniony członek rodziny to mieszkanie i darowała je Panu i Pana żonie do majątku wspólnego, organ nie uzna, że posiada Pan mieszkanie wybudowane (nabyte) z wykorzystaniem uprawnień z ust. 6. Zdecydowanie bezpieczniej byłoby więc, by – jeśli córka może dokonać wykupu na siebie – nie dokonywała darowizny dla Pana ani Pana żonę. Pozostaje jednak wówczas wyłącznie zaufanie, że nie rozporządzi mieszkaniem niezgodnie z Pana oczekiwaniami (niestety jako właściciel będzie w pełni mogła czynić z nim, co chce).

Zapytanie żołnierza do WAM

Niemniej jednak zawsze zalecam wystąpić z pismem do WAM o ich stanowisko. Obsługiwałam JW kilka lat i żołnierze o takie stanowisko występowali zarówno do AMW, jak i do organu, który przyznawał zakwaterowanie w Internacie.

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.